浙江省2010年4月高等教育自学考试
金融会计学试题
课程代码：04719
一、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
1.托收承付
2.单位通知存款
3.专项准备
4.同城票据交换及清算
5.出口押汇
二、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.“××活期存款”科目的贷方发生额为( )
A.资产的增加
B.资产的减少
C.负债的增加
D.负债的减少
2.中长期贷款利率实行______一定。( )
A.半年
B.一年
C.两年
D.三年
3.一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付清，应计算______的逾期付款赔偿金。( )
A.18天
B.19天
C.17天
D.16天
4.人民银行向商业银行发放的再贷款，是( )
A.人民银行的资产，商业银行的负债
B.人民银行的负债
C.商业银行的资产
D.人民银行的所有者权益
5.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，( )
A.由贷款损失准备金抵补
B.列作银行的损失
C.由借款人偿还
D.转入逾期贷款户
6.某项短期投资账面投资成本100000元，已计提跌价准备5000元，本期末按市价计算应为108000元，应冲回跌价准备( )
A.8000元
B.5000元
C.3000元
D.13000元
7.外汇买卖科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示( )
A.卖出外汇大于买入外汇
B.买入外汇大于卖出外汇
C.结汇大于售汇
D.售汇大于结汇
8.商业银行吸收的财政存款，应______缴存人民银行。( )
A.全额就地
B.按10%由分行汇总
C.按10%集中总行
D.由总行全额
9.接受外方以100万美元外币投资时，投资合同约定汇率为1美元=8.12元人民币，收到外币投资时的市场汇率为1美元=8.3元人民币，当月月初市场汇率为1美元=8.15元人民币，则外币资产账户和实收资本账户入账的人民币金额分别为( )
A.830万，812万
B.812万，830万
C.812万，815万
D.815万，812万
10.借记“存入中央银行款项”为( )
A.负债的增加
B.资产的增加
C.负债的减少
D.资产的减少
三、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1.商业银行年度决算日的工作内容包括( )
A.处理当日账务
B.计算结转外汇买卖损益
C.结转全年损益
D.分配本年利润
E.办理新旧帐页结转
2.出纳业务里面的“双人经办”规定，要求做到的“四双”是指( )
A.双人复核
B.双人临柜
C.双人管库
D.双人守库
E.双人押运
3.下列对于贷款应收利息的说法正确的是( )
A.自结息日起，逾期90天（含90天）以内应收未收利息，应计入损益
B.自结息日起，逾期90天（含90天）以上的应收未收利息，不计入损益
C.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上的应收未收利息，不再计入损益
D.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期损益
E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并计入表外科目
4.某客户要求用人民币兑换港币HK＄2000（当日港币卖出价为109.18/100），以下正确的是( )
A.借记“外汇买卖”人民币2183.60元
B.借记“外汇买卖”港币2000元
C.贷记“外汇买卖”人民币2183.60元
D.贷记“外汇买卖”港币2000元
E.贷记“外汇买卖”人民币2000元
5.以下属于商业银行所有者权益的有( )
A.实收资本
B.资本公积
C.法定盈余公积
D.营业外收入
E.未分配利润
四、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”。
1.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。除有关业务另有规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。( )
2.汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：
借：清算资金往来（分行辖内往来）
贷：现金( )
3.委托贷款的贷款资金是由受托银行自己提供的。( )
4.凡银行承担风险和损失的贷款资产均应当提取贷款损失准备；凡不承担风险和还款责任的委托贷款等，不计提损失准备。( )
5.商业银行在确认被投资单位发生净亏损时，应以长期股权投资账面价值减至零为限。( )
6.年度决算日银行专门办理年度决算，不对外营业。( )
7.跨系统转账结算通过人民银行转汇的，汇入行开户的人民银行收到划款报单及有关凭证，应作会计分录：“借：××银行准备金存款 贷：清算资金往来（或大额支付往来）”。( )
8.金融企业计提的固定资产折旧，可以冲销资本金。( )
9.抵债资产的保管费用记入“营业外支出”。( )
10.利润分配表如果发生上年度与本年度的项目名称和内容不一致时，应对上年度报表的项目名称和数字按本年度的规定进行调整。( )
五、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)
1.与其他行业相比，商业银行会计有何特点？
2.什么是信用证?这种结算方式与其他结算方式比较,有何特点?
3.联行之间资金存欠清偿的基本方法有哪几种?请对各方法的运作、会计处理做介绍说明。
六、业务核算题（本大题共6小题，其中第1-5小题每小题6分，第6小题10分，共40分）
1.商业银行青山支行2007年9月8日发生如下经济业务：
（1）江南机电厂（账号20100581）签发划线支票一张，支付给永盛贸易公司（账号20100453）货款80000元；
（2）开户单位纺织厂（账号20100359）交存销售收入现金5000元；
（3）个体工商户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。
【要求】做出青山支行上述业务的会计分录。（注：以上收款、付款单位均在同一行开户）
2.8月6日华达贸易公司提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行工商银行华县支行申请承兑，汇票面额300000元，银行审查后同意承兑，并收取1500元的承兑手续费。10月6日承兑汇票到期，华县支行向华达贸易公司收取承兑汇票款时，华达贸易公司账户只能支付260000元，其余40000元作为承兑汇票垫款。
【要求】做出华县支行上述业务的会计分录。
3.中国银行广州A支行的开户单位甲公司欲支付2000000元货款给在中国银行太原B支行开户的乙公司。该笔业务通过电子汇划处理。
【要求】编制A支行和B支行该笔业务相关的会计分录。
4.某外汇银行买进1000美元，同时，卖给客户等值的英镑。美元买入价100美元=826元人民币，英镑卖出价100英镑=1380元人民币。
【要求】做出上述业务的会计分录。
5.A银行“人民理财月计划3号”，投资币种为人民币，投资期限为6个月，投资起点金额为50000元，该投资收益与B现金富利基金收益相关，年收益率为2.5%。客户广州电视机厂于5月6日投资50万元，购买理财月计划3号。
【要求】做出购买和到期支付本息时A银行的会计分录。
6.商业银行某支行3月21日发放以下贷款：向华丰集团公司发放贷款30万元，期限3个月；日利率0.145‰。6月20日，结记利息，华丰集团公司支付贷款利息4002元；贷款30万元到期，但华丰无力归还，转作逾期贷款。
9月20日，结记贷款利息，由于华丰集团公司的贷款逾期，加收50%的罚息。华丰集团公司的30万元仍无力归还，转作“非应计贷款”。
【要求】做出商业银行该支行3月、6月、9月关于这笔贷款的会计分录。
